请教有关上市公司虚增收入、利润和纳税的问题－－上市公司虚增利润怎样调整所得税处理

一、利润补亏涉及所得税怎么处理？

因为按照税法调整后确认的亏损额可以用以后5个年度的应纳税所得额进行弥补，属于可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。
举个例子：A企业2022年度利润总额为-1000万元，经税法调整后确认的以后年度可弥补亏损额为-800万元（不考虑其他暂时性差异），估计该部分亏损额可以在以后5个纳税年度内弥补完，则应该确认递延所得税资产为800*25%=200，具体分录为：借：递延所得税资产     200       贷：所得税费用        200假设2022年实现的税前利润400万元，经税法调整后的应纳税所得额为450万元（不考虑其他暂时性差异），则该450万元用于弥补2022年形成的亏损，不用缴纳企业所得税，但应确认与2022年实现利润相匹配的所得税费用，转回的分录为：借：所得税费用      450*25%=112.50       贷：递延所得税资产             112.50如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减记递延所得税资产的账面价值，分录为：借：所得税费用       贷：递延所得税资产

二、汇算清缴时 税务局要求调增利润 补缴税款 在报表上调减了成本 如何作账务处理？

一般不需要进行帐务处理（永久性差异）。
首先要确认实行什么样的会计制度（准则），在所得税处理上有什么样的要求；
二、不管是实行什么样的会计制度，遇到这样的问题，非常有必要向会计事务所的高手用钱请教，否则有权益不保的危险，因为税务部门的管理人员这方面的业务素质相当的差，稽查人员只想着查补企业税款。
三、旧的会计制度（准则）在所得税方面有“递延税款”科目核算，有“应付税款法”及“纳税影响法”之分，重点在于时间性差异的确认。
新准则对这方面的“可抵扣及应纳税暂时性差异”核算，确认递延所得税负债或递延所得税资产。
四、相关的政策可新旧会计准则对所得税操作的具体要求及会计处理。
五、旧的“永久性差异、时间性差异”和新的“可抵扣及应纳税暂时性差异”，其目的都在于对所得税的正确核算，在税收上来讲，举个简单的例子，由于计提折旧的方法不同，1、提多折旧，作所得税“递延税款”核算（旧），日后可以抵回当时调整已多交的税款；
2、提少折旧，则允许调减所得额（新）。
新的准则讲递延税款资产或负债。
六、新准则看似复杂，其实是对所得税很全面合理规范操作。
七、如果是自己开公司的，就以尽可能的多咨询。

三、请教有关上市公司虚增收入、利润和纳税的问题

上市公司虚增收入有很多方面的原因的，比如连续亏损将摘牌、稳定股价、管理层为取得股东支持粉饰报表....虽然是要交一定的税，但由于税费是由股东承担，并且相对于想要得到的利益，这些税是微不足道的

四、对纳税人在国内从其他企业分回的已纳所得税利润，在汇总计算本企业所得税时，应如何调整？

投资方从联营企业分回的利润及股息、红利补税问题，是指由于地区、企业间所得税适用税率存在差异时的税收处理；
若联营企业依法享受定期减税免税优惠而减免的税款，则可视同已征税款，投资方企业不再补税。
具体操作上，为了计算简便，如投资方企业适用税率高于联营企业，投资方企业从联营企业分回的税后利润及股息、红利可以不并入投资方企业应纳税所得额，而按规定补缴所得税。
国税总局人士表示，自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条（二）规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
”由于股息、红利是从被投资企业税后利润中分配的，如果将股息、红利全额并入投资企业的应税收入中征收企业所得税，会出现对同一经济来源所得的重复征税，因此以上收入不必纳税。

五、以前年度虚增成本现在可以补交所得税吗

可以的。
1、补缴增值税（票不能用，应通过“以前年度损益”调整未分配利润）。
2、没有结转（不晓得你这个是啥子意思，销售时才结转成本。
购进当时肯定不用结转啊，怎么会补缴所得税，是不是由于票不能用，所以你的结转无效，才应当补交所得税，如果是正常情况下未结转成本你15年应该是多交了所得税才对）

六、企业所得税里如何将会计利润调整为税法利润

会计利润根据企业所得税法的要求要调整为税前利润（应纳税所得额），主要的是将会计准则和税法要求不一致的项目进行调整，有比例的按比例列支（比如：业务招待费、广告宣传费、公益性捐赠等等）等等，经过税前扣除项目的增减来计算应纳税所得额，根据应纳税所得额计算企业所得税（汇算清缴）。

七、有的企业会刻意虚增利润，有的则虚减利润，为什么，主要在什么情况下发生？谢谢！

形成虚假利润的主要原因：1、企业经营者的法制观念淡薄，片面追求个人和局部利润。
2、企业内部监督的削弱。
内部监督包括企业财务部门实施的会计监督和内部审计机构实施的内审监督，由于管理体制、人员素质、经济利益关系等因素影响，监督部门削弱了其监督用。
3、外部监督出现片面性。
外部监督主要包括财政监督、税务监督、上级主管部门监督和审计监督。
一些监督部门对于涉及其它方面的问题视而不见，工作中出现了“各扫门前雪”的局面。
另外，由于外部监督部门对企业的内部情况不了解，由此也削弱了其监督作用。
4、执法不严。
近几年来,我国虽然颁布了<会计法》、《公司法》、“两则”等系列财务法规和有关制度，对在会计工作中弄虚作假行为处罚进行了相应的规定。
但在实际工作中，对违规违纪问题的处理上，大多只侧重于“治事”，而对“治人”则很少顾及。
虚假利润的危害：1、误导国家宏观调控政策和措施的制定。
由于虚报利润，造成企业资产价值下准确，企业家底不清，因此向国家提供自信息,不利于国家宏观政策的制定和落实。
2、加大了金融风险。
上市公司虚增利润,蒙骗了投资人，使投资人高估其获利能力和经营状况,使股价严重背离其价值,增加了金融风险。
3、既不利于企业的发展，又造成国有资产流失和财政收入的减少。
一方面，按照国家的有关规定，企业的销售额要上缴流转税，虚增的企业盈利要计缴企业所得税,产生的留利要用于利润分配，因此虚增利润的最终结果是使企业在实际经营状况不好的情况下又加大了支出，加剧了资金周转困难的局面，给企业的后期经营留下隐患。
另方面，虚减利润后.应摊未摊费用长期挂账、固定资产计价不实等弄虚作假行为，会造成国有资产的大量流失，而少计收入则会导致作为国家财政收入主要渠道的税收减少。
4、败坏社会风气，为衍生腐败行为制造温床。

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